Разлика между ДДС и GST

• 2019

Една от основните реформи в индийската данъчна система е въвеждането на GST, т.е. данък върху стоките и услугите. Тя цели премахване на каскадния ефект, т.е. двойно данъчно облагане. GST е данък върху добавената стойност, наложен върху производството, дистрибуцията и потреблението на стоки и услуги. Обикновено тя е противоположна на данъка върху добавената стойност, известен още като ДДС, който представлява косвен данък, налаган на всеки етап от производството и разпределението на стоките върху допълнителната стойност.

Основната разлика между ДДС и GST е, че докато ДДС се прилага за продажбата на стоки, GST се прилага за доставката на стоки и услуги. Така че тази статия ще изясни всички съмнения и погрешни схващания, свързани с двата вида данъчни режими в Индия.

Сравнителна таблица

Основа за сравнение	ДДС	GST
значение	ДДС е данък върху потреблението, който се начислява върху добавената стойност, на всеки етап от производството / дистрибуцията на стоки.	GST е данък, основан на местоназначението, начисляван върху производството, продажбата и потреблението на стоки и услуги.
Точка на облагане	Продажба на стоки	Доставка на стоки и услуги
Режим на плащане	Извън линия	Онлайн
Регистрация	Задължително, ако оборотът е по-голям от 10 лакха.	Задължително, ако оборотът е по-голям от 20 lakhs.
Основа на данъчното облагане	Обобщение	На базата на транзакция
Събиране на приходи	Държавата продавач събира приходи	Държавата-членка събира приходи
Акциз	Тя се налага върху производството на акцизни стоки.	Не се налага.
Междудържавни продажби	Входният кредит не е възможен в случай на междудържавни продажби.	Вътрешният кредит може да се ползва в случай на междудържавни продажби.

Определение на ДДС

Данъкът върху добавената стойност, или по друг начин наречен ДДС, е многоточкова данъчна система, при която данъкът се налага от държавното управление на всяко ниво на производство / дистрибуция на стоки.

В този режим данъкът се начислява върху допълнителната стойност на стоките, за да се елиминира каскадния ефект на различни нива на продажба. Това е вид данък върху потреблението, при който добавената стойност, направена от фирмата, е равна на разликата между постъпленията и разходите за покупки.

Тя позволява на купувача на стоките да се възползва от данъчен кредит, т.е. платеният на предходния етап данък ще бъде приспаднат от нетното данъчно задължение. За да се възползва от данъчния кредит по ДДС, всеки дилър трябва да получи регистрация.

В тази система ДДС се начислява при различни видове ставки, 0% за селскостопански стоки и предмети със социално значение, 1% златни и сребърни бижута, 4% суровини или суровини, използвани в производството и капиталовите стоки, 20% за лукса артикулите и останалите позиции се облагат по нормалния процент на плочи, т.е. 12, 5%.

Дефиниция на GST

GST означава Данък върху стоките и услугите, който е данък върху добавената стойност, който се начислява върху производството, продажбата и потреблението на стоки и услуги. Важно е да се отбележи, че GST се прилага към добавената стойност на всеки етап и няма да се налага друг данък, което води до премахване на каскадния ефект.

В тази система доставчикът на стоките или услугите може да ползва кредита за входящ данък, т.е. GST, платен за закупуване на стоки, ще бъде приспаднат от GST, платими за доставката на стоки и услуги. Така че в крайна сметка крайният потребител носи данъка, наложен от последния доставчик в дистрибуторската верига.

В Индия е приложен Dual GST, който се облага едновременно от централното и държавното управление за облагане на стоки и услуги. Центърът начислява данък върху вътрешнодържавните продажби, наречен CGST. Държавите плащат данък върху услугите, наречени SGST иUTGST в случай на териториите на Съюза. За междудържавното предлагане на стоки и услуги, които са облагаеми, се покриват от IGST, т.е. интегриран данък за стоки и услуги.

Има много косвени данъци, които са включени след въвеждането на GST в Индия, които са както следва:

• На ниво CGST : акциз, такса за обслужване, допълнителна такса и такса
• На ниво SGST : Octroi или входна такса, ДДС, данък лукс, допълнителна такса и такса
• На ниво IGST : централен данък върху продажбите

Плочите GST са фиксирани на 5%, 12%, 18% и 28%.

Основни разлики между ДДС и GST

Основните разлики между ДДС и GST са обяснени, с помощта на следните точки:

1. ДДС или данък добавена стойност е косвен данък, при който данъкът се налага на държавно ниво, на всеки етап от производството и дистрибуцията на стоки и услуги, като кредитът за данък, платен на предишния етап. GST се разширява за данък върху стоките и услугите, който представлява единен данък, наложен върху доставката на стоки и услуги, който се основава на принципа на добавената стойност.
2. Докато ДДС се облага при продажбата на стоки, в GST точката на данъчно облагане е доставката на стоки и услуги.
3. Регистрацията и плащането по режима на ДДС се извършват офлайн, докато GST е изцяло онлайн система, при която регистрацията, връщането и всички други функции могат да се извършват чрез общ GST портал, управляван от мрежата за стоки и услуги (GSTN).
4. Когато става въпрос за регистрация на доставчика, в системата на ДДС регистрацията става задължителна, когато оборотът на доставчика е извън РС. 10 lakhs. Напротив, ако общият оборот на доставчика надвиши Rs. 20 lakhs, тогава той / тя е длъжен да получи регистрация по GST.
5. Системата на ДДС е обобщена система за данъчно облагане, при която продавачът на стоките трябва да представи декларацията в края на съответния период. Обратно, GST е система за данъчно облагане, базирана на транзакции.
6. В случай на ДДС, държавата продавач събира приходите, докато в GST събирането на приходите се извършва от държавата на потребителите.
7. В системата на ДДС производителят на акцизни стоки се облага с акциз върху производството и ДДС върху вътрешнодържавните продажби, което води до двойно данъчно облагане. От друга страна, акцизът е включен в GST, така че няма шансове за двойно данъчно облагане на такива стоки.
8. Съгласно системата на ДДС кредитът за входящ данък не може да се ползва в случай на междудържавни продажби. Например: Да предположим, че при производството на кърпа се налага централен акциз (CENVAT) и се налага ДДС върху продажбата му в рамките на държавата. Въпреки че и CENVAT, и ДДС са данък добавена стойност, но прихващането не е възможно, тъй като CENVAT се налага от централното правителство, а държавното управление налага ДДС. За разлика от това, GST се основава на принципа „данък от една държава“, така че кредитът за входящ данък е на разположение за междудържавните продажби.

заключение

До голяма степен ДДС се очерта като реформа на стария данък върху продажбите, за да се премахне до голяма степен каскадния ефект. По същия начин GST беше приет над ДДС, който включваше други данъци, като акциз, допълнителна такса, такса за влизане и т.н., които също подобриха данъчната система в Индия.